5 zásadných zmien pre podnikateľov. Týkajú sa aj vás?
Zmeny v transakčnej dani, dani z príjmov, daňových licenciách, novinky v oblasti DPH, Zákonníka práce či pravidiel pre zamestnancov na PN. To je len niekoľko zmien, ktorým sa musia podnikatelia od nového roka prispôsobiť. Erika Fülöpová, Legislatívna analytička v Asseco Solutions, upozorňuje, na čo všetko by ste si mali dať pozor.
1. Transakčná daň sa už nevzťahuje na živnostníkov a SZČO
Od nového roka sa transakčná daň nevzťahuje na fyzické osoby – podnikateľov. Do tejto skupiny patria živnostníci, SZČO, ale aj advokáti, lekári či architekti. Znamená to, že títo podnikatelia už transakčnú daň neplatia a nemusia si zakladať ani udržiavať osobitný transakčný účet len kvôli tejto dani. Táto zmena si nevyžaduje žiadne dodatočné kroky zo strany podnikateľov.
2. Nové progresívne sadzby dane z príjmov fyzických osôb
Pre fyzické osoby sa zavádzajú štyri sadzby dane z príjmov namiesto doterajších dvoch, čo znamená vyššiu progresivitu a vyššie daňové zaťaženie pre osoby s vyššími príjmami. Pri ročnom zdaniteľnom príjme do približne 43-tisíc eur je sadzba dane 19 %. Pre osoby s najvyššími príjmami sa sadzba dane zvyšuje až na 35 %.
3. Nové minimálne dane – „daňová licencia“
Od 1. 1. 2026 sa upravuje a rozširuje minimálna daň („daňová licencia“) pre právnické osoby tak, aby lepšie odrážala rozsah podnikania a výšku výnosov. Ak má firma ročné zdaniteľné výnosy do 50-tisíc eur, minimálna daň je aktuálne 340 eur. Minimálna daň sa platí bez ohľadu na to, či firma dosiahla zisk alebo stratu – ak je vypočítaná daňová povinnosť nižšia ako minimálna daň, rozdiel je potrebné doplatiť.
4. Znižuje sa odpočet DPH pri firemných autách
Ak podnikateľ využíva súkromné vozidlo aj na pracovné účely, doteraz si mohol uplatniť 100 % odpočet DPH. Od nového roka sa tento odpočet znižuje na 50 %. Zmena sa týka aj leasingových osobných motorových vozidiel, ako aj ich prevádzkových nákladov – paliva, servisu, opráv, údržby či diaľničných známok.
5. Zavádzajú sa povinné bezhotovostné platby
Od začiatku marca tohto roka začne platiť nová povinnosť pre všetkých podnikateľov a predajcov, ktorí evidujú tržby prostredníctvom systému eKasa. Budú musieť umožniť zákazníkom bezhotovostnú platbu pri každom nákupe nad 1 euro. Výber technického riešenia je na podnikateľovi – môže ísť o platbu kartou, mobilné platby, QR kódy alebo iné digitálne formy platenia. Hotovosť nezaniká, podnikateľ však už nebude môcť odmietnuť bezhotovostnú platbu pri nákupe nad 1 euro, pokiaľ má internetové pripojenie a funkčné technické riešenie.
Názor odborníka
Erika Fülöpová, Legislatívna analytička, Asseco Solutions
Zmeny účinné od 1. januára 2026 predstavujú zmiešaný balík opatrení. Na jednej strane prinášajú úľavu najmä menším podnikateľom, na druhej strane však zvyšujú nároky na administratívu a finančné plánovanie. Pozitívne možno hodnotiť najmä oslobodenie živnostníkov a SZČO od transakčnej dane, čo znižuje ich prevádzkové náklady a zlepšuje cash flow. Ide o krok správnym smerom, ktorý podporuje drobné podnikanie a samostatnú zárobkovú činnosť.
Naopak, sprísnenie pravidiel pri odpočte DPH, rozšírenie evidencie tržieb a povinnosť umožniť bezhotovostné platby znamenajú vyššiu administratívnu a technickú záťaž, najmä pre malé prevádzky a mikropodniky. Tieto opatrenia síce podporujú transparentnosť a digitalizáciu ekonomiky, no bez dostatočnej podpory môžu byť pre časť podnikateľov nákladné a komplikované na zavedenie.
Celkovo možno povedať, že legislatívne zmeny zvýhodňujú disciplinovaných a pripravených podnikateľov, ktorí majú poriadok v účtovníctve a dokážu sa prispôsobiť novým pravidlám, prípadne využívajú overený účtovný systém, na ktorý sa možno spoľahnúť – ako je napríklad náš systém QASIDA. Pre ostatných však môžu zmeny predstavovať riziko vyšších nákladov a sankcií, ak na zmeny nezareagujú včas.
Úvodné foto zdroj: https://www.pexels.com/
